Optymalizuj koszty działalności dzięki uldze na ekspansję
Ulga na ekspansję
Ulga na ekspansję polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów, poniesionych w celu rozszerzenia przez podatnika rynków zbytu.
Komu przysługuje ulga na ekspansję?
Ulga daje podatnikom możliwość dodatkowego odliczenia wartości wydatków, które są związane ze zwiększeniem przychodów pochodzących ze sprzedaży produktów.
Produktem są rzeczy wytworzone przez podatnika – czyli zgodnie z przepisami, materialne i zdolne do samodzielnego występowania w obrocie. Chodzi zatem o rzeczy materialne. Ulga nie obejmuje praw np. praw autorskich. Dlatego adresatem ulgi są producenci produktów, których dystrybucja odbywa się w Polsce.
Na czym polega
Ulga na ekspansję polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów, poniesionych w celu rozszerzenia przez podatnika rynków zbytu – zarówno krajowe, jak i zagraniczne. (Przy czym dla rozpoznania ulgi ze sprzedaży produktów na rynki zagraniczne ważnym jest, aby przychód ze sprzedaży był opodatkowany w Polsce).
Istotą ulgi jest to, że wydatki na ekspansję podlegają odliczeniu dwukrotnie – jako raz koszt uzyskania przychodu oraz ponownie w ramach ulgi.
Ulga posiada limit kwotowy. W danym roku podatkowym podatnik jest uprawniony do odliczenia maksymalnie 1 mln złotych.
Koszty podlegające odliczeniu
Przepisy wprost wskazują kategorie kosztów podlegających rozpoznaniu w ramach ulgi, są to:
uczestnictwo w targach (organizację miejsca wystawowego, zakup biletów lotniczych dla ciebie i twoich pracowników, zakwaterowanie i wyżywienie dla ciebie i twoich pracowników),
działania promocyjno-informacyjne (m.in. zakup przestrzeni reklamowych, przygotowanie strony internetowej, publikacje prasowe, broszury, katalogi informacyjne i ulotek, dotyczące produktów),
dostosowanie opakowań produktów do wymagań kontrahentów,
przygotowanie dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, w szczególności dotyczącej certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych,
przygotowanie dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu, a także w celu składania ofert innym podmiotom.
Organy podatkowe podkreślają, że katalog wydatków ma charakter zamknięty. Jednocześnie wskazują, na przykładowe wyliczenie kosztów związanych z działaniami promocyjno-informacyjnymi. Takimi kosztami będą np. usługi influecerów oraz działania na podjęte przez podatnika w serwisach społecznościowych (FB, Instagram).
Sposób rozliczenia ulgi na ekspansję
Ulga podlega rozliczeniu w zeznaniu rocznym za rok, w którym zostały poniesione koszty. Jeżeli w danym roku zostanie wykazana starta, to podatnik może skorzystać z ulgi w zeznaniach za kolejnych 6 lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym miał prawo skorzystać z odliczenia.
Aspekty praktyczne
Podatnicy ponoszący wydatki, które znajdują się w katalogu wydatków kwalifikowanych ulgi na ekspansję, powinni dokonać ich przypisania do wytwarzanych produktów oraz prowadzić w tym zakresie ewidencję. Ma to znaczenie przy wprowadzaniu kilku produktów na rynek jednocześnie.
Podatnicy obowiązani są również na bieżąco sprawdzać przychody pod kontem spełnienia przesłanek do skorzystania z ulgi. Ulga może być rozliczana na bieżąco, a wzrost przychodów powinien być wykazywany przez dwa kolejne lata (od roku poniesienia kosztów kwalifikowanych).
Organy podatkowe wyjaśniają, że podatnik nie ma obowiązku wykazywać, że to koszty objęte ulgą przyczyniły się do wzrostu przychodów ze sprzedaży. Nie musi być to również wzrost sprzedaży produktów, w odniesieniu do których zostały poniesione koszty objęte ulgą. Chodzi o wzrost liczbowy.
W świetle powyższego warto dokonać analizy ponoszonych wydatków pod kontem skorzystania z ulgi na ekspansję.
Pomoc Kancelarii:
- weryfikacja prowadzonej działalności oraz ponoszonych wydatków pod kontem możliwości zastosowania ulgi na ekspansję;
- analiza w zakresie kwalifikowania konkretnych wydatków do ulgi i opracowywania umów/ dokumentów pozwalających na objęcie wydatków ulgą;
- przygotowanie wytycznych w zakresie prowadzenia ewidencji wydatków oraz rozliczeń kosztów objętych ulgą w deklaracji podatkowej;
- wyjaśnienie wszelkich wątpliwości, jakie mogą wystąpić przy skorzystaniu z ulgi, w tym występowanie do Dyrektora KIS z wnioskami o wydanie interpretacji indywidualnych przepisów prawa podatkowego.
Kontakt
Jesteśmy tutaj dla Ciebie
KRS Kancelaria P. Kaźmierczak-Kapuścińska T. Wojdal
Spółka Komandytowo-Akcyjna
Targowa 35
90-043 Łódź
Polska
NIP: 7282822448
KRS: 0000958885
+48 42 207 66 66
+48 509 477 304
+48 504 713 145
kancelaria@krs-adwokaci.pl
Poniedziałek – Czwartek: 9:00-18:30
Piątęk: 9:00-17:00
Sobota & Niedziela: zamknięte