Aktualizacje · 7 października 2026
Odsetki hipotetyczne — dodatkowy koszt podatkowy od zatrzymanych zysków i dopłat
Spółki będące podatnikami CIT — kapitałowe oraz osobowe opodatkowane CIT, na przykład komandytowe — które finansują działalność środkami własnymi, czyli zatrzymanym zyskiem lub dopłatami wspólników, mogą rozpoznać z tego tytułu dodatkowy koszt uzyskania przychodów. To tak zwane odsetki hipotetyczne z art. 15cb ustawy o CIT.
Mechanizm pozwala obniżyć podatek bez ponoszenia realnego wydatku — również za lata ubiegłe.
01
Na czym polega mechanizm
Koszt stanowi iloczyn stopy referencyjnej NBP powiększonej o 1 punkt procentowy oraz kwoty zatrzymanego zysku lub dopłaty.
Przysługuje przez trzy lata, do limitu 250 000 zł rocznie — łączna oszczędność na podatku może więc sięgnąć około 142 500 zł.
02
Rozliczenie za lata ubiegłe
Spółki, które dotąd nie korzystały z mechanizmu, mogą rozpoznać koszt wstecz, składając korekty zeznań CIT-8 za lata nieobjęte przedawnieniem.
Warto działać szybko — korekta za 2020 r. jest możliwa tylko do końca 2026 r.
03
Najważniejsze warunki
- Utrzymanie środków przez 3 lata — wcześniejsza wypłata zysku lub zwrot dopłaty odwraca rozpoznany koszt.
- Uzasadnienie ekonomiczne — zatrzymanie zysku powinno mieć realny cel gospodarczy.
Chętnie sprawdzimy, czy Państwa spółka może skorzystać z mechanizmu, i oszacujemy możliwą oszczędność. Zapraszamy do kontaktu.
Przedstawione informacje nie stanowią opinii prawnej. W celu uzyskania szczegółowych informacji lub pomocy prawnej prosimy o kontakt z Kancelarią: 42 207 66 66, kancelaria@krs-adwokaci.pl.
Kontakt
Masz pytania do tego tematu?
Chętnie wyjaśnimy, co te zmiany oznaczają dla Państwa firmy i jakie kroki warto podjąć. Zapraszamy do kontaktu — telefonicznie lub mailowo.